Aangiftesoftware voor de vennootschapsbelasting: waar een kantoor in 2026 op let.

Moet de aangifte via SBR en Digipoort?

Ja. Standard Business Reporting (SBR) is de methode voor het samenstellen en aanleveren van de aangifte, in de open standaard XBRL. Alle SBR-rapportages aan de overheid lopen via één digitaal kanaal: Digipoort. Aangiftesoftware voor de VPB moet dus SBR-conform aanleveren; het indienende systeem heeft een PKIoverheid-servicecertificaat nodig om via Digipoort te versturen. Controleer dat je pakket de actuele Belastingdienst-taxonomie ondersteunt voor het belastingjaar dat je indient.

Welke aangiftetermijn geldt in 2026?

In beginsel moet de aangifte binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar binnen zijn. Loopt het boekjaar gelijk met het kalenderjaar, dan is de aangifte over 2025 vóór 1 juni 2026 verschuldigd. Uitstel is mogelijk: via de Belastingdienst krijg je doorgaans vijf maanden extra. Werk je als kantoor onder de Becon-uitstelregeling (de uitstelregeling belastingconsulenten), dan geldt een langer aanleverschema waarbij je gespreid over het jaar een vastgesteld percentage van je aangiften indient. Verifieer de exacte data en het schema per casus; gebroken boekjaren en uitstel schuiven de deadline op.

Praktisch betekent dit dat je software de termijn- en uitstelstatus per cliënt zichtbaar moet houden. Een gemiste of verkeerd ingeschatte deadline leidt tot een verzuimboete, los van de inhoud van de aangifte.

Wat is de rol van RGS en de brugstaat?

RGS (Referentie Grootboekschema) is de standaard die de grootboekrekeningen uit de administratie koppelt aan de SBR-codes waarmee je aanlevert. Het is de brug tussen je eigen rekeningnummers en de codes waarin je rapporteert aan de Belastingdienst, de Kamer van Koophandel en het CBS. Een brugstaat is het importbestand dat die koppeling per post vastlegt, zodat de jaarcijfers in de aangiftesoftware komen zonder overtikwerk.

Waar het misgaat is meestal niet de techniek, maar de mapping: een verkeerd gekoppelde rekening verschuift een bedrag naar de verkeerde post in de aangifte. Goede voorbereiding legt die mapping deterministisch vast en markeert de posten waar de adviseur zelf naar moet kijken.

Wat met fiscale correcties en de C/F-aansluiting?

De aangifte vertrekt vanuit de commerciële jaarcijfers, maar de belastbare winst wijkt daarvan af. Denk aan een correctie voor de fiscale afschrijving op een bedrijfspand (maximaal tot de bodemwaarde), de aftrekbeperking voor gemengde kosten, de earningsstrippingmaatregel die de aftrek van het saldo aan renten beperkt, en de verliesverrekening. Software moet die commercieel-naar-fiscaal aansluiting (de C/F-reconciliatie) navolgbaar maken, niet alleen het eindcijfer tonen. Bij een controle wil je de brug van proefbalans naar belastbare winst kunnen laten zien.

Hoe zit het met de fiscale eenheid?

Bij een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting doet de moedermaatschappij één gecombineerde aangifte voor de hele groep; de resultaten van de gevoegde dochters worden bij de moeder belast. De voorwaarden staan in artikel 15 Wet Vpb 1969, waaronder de juridische en economische eigendom van ten minste 95% van de aandelen, met ten minste 95% van de stemrechten, de winst en het vermogen. Je software moet de groepsadministratie tot één aangifte kunnen samenvoegen, inclusief de eliminatie van onderlinge verhoudingen. Het vóórtraject, het vormingsverzoek zelf (Deel A en Deel B), staat los van de aangifte. Lees meer over het verzoek fiscale eenheid VPB.

Waar staat de klantdata?

Voor een kantoor met beroepsgeheim is dit geen detail. Een VPB-aangifte bevat de volledige cijfers van de cliënt. Let bij elke component die data raakt (OCR van uploads, opslag, verwerking) op de regio en het bewaarbeleid. Onder de AVG blijft het kantoor verwerkingsverantwoordelijke; een leverancier is verwerker en hoort dat in een verwerkersovereenkomst vast te leggen. Lees hoe wij met data omgaan en waarom alles in de EU draait.