Fiscale eenheid VPB
Een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting vraag je aan met het vormingsverzoek bij de Belastingdienst: Deel A voor de moeder en een Deel B per dochter. Hieronder staan de regels die je als adviseur controleert (voorwaarden, termijn, terugwerkende kracht, beslistermijn), plus de tool die het verzoek voor je kantoor invult: Deel A en Deel B consistent en klaar om te tekenen.
Een fiscale eenheid VPB laat een moeder en haar dochters samen één aangifte vennootschapsbelasting doen. Verliezen en winsten binnen de groep worden direct verrekend en transacties tussen de maatschappijen zijn fiscaal neutraal. De voorwaarden staan in artikel 15 Wet Vpb 1969. Let op: dit gaat over de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting, niet de btw-fiscale eenheid. Dat is een aparte regeling met eigen voorwaarden.
Het verzoek moet binnen drie maanden na de gewenste voegingsdatum bij de Belastingdienst binnen zijn. Wil je de fiscale eenheid laten ingaan op 1 januari 2026, dan moet het verzoek vóór 1 april 2026 zijn ingediend. De grondslag staat in artikel 15 Wet Vpb 1969 en het Besluit fiscale eenheid 2003.
Ja, maar maximaal drie maanden terug. De voegingsdatum kan ten hoogste drie maanden vóór de indiening van het verzoek liggen. Dit venster wordt vaak benut wanneer een herstructurering halverwege een kwartaal sluit: je dient het verzoek in zodra de juridische structuur staat en werkt terug tot de gewenste ingangsdatum. Verder terug dan drie maanden is niet mogelijk.
Voorbeeld: je dient het verzoek in op 15 maart 2026, dan kan de voegingsdatum op zijn vroegst 15 december 2025 zijn. Let op: de 95%-eis moet ook op die eerdere datum al zijn vervuld.
De kerneis is dat de moeder ten minste 95% bezit van de aandelen én de stemrechten in de dochter, en wel direct of via een andere gevoegde maatschappij (artikel 15 lid 2 Wet Vpb). Worden de aandelen via een STAK gehouden, dan is niet aan het bezitsvereiste voldaan. Daarnaast gelden:
Aan alle voorwaarden moet zijn voldaan op de gewenste voegingsdatum. De toets blijft bij jouw kantoor; de tool vult het verzoek in op basis van de gegevens die je aanlevert.
De Belastingdienst streeft ernaar binnen 8 weken na ontvangst van een volledig verzoek een beschikking af te geven (artikel 4:13 Algemene wet bestuursrecht). De inspecteur stelt de fiscale eenheid vast bij een voor bezwaar vatbare beschikking; ben je het niet eens, dan kun je binnen zes weken bezwaar maken. Bij complexe herstructureringen of aanvullende informatievragen kan de termijn uitlopen. Plan je tijdlijn daar op in.
Binnen de fiscale eenheid verreken je verliezen van de ene maatschappij direct met winst van een andere, doe je één aangifte vennootschapsbelasting voor de hele groep, en zijn onderlinge transacties fiscaal neutraal. Nadeel: het lage VPB-tarief over de eerste schijf geldt maar één keer voor de hele eenheid, en de maatschappijen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de VPB-schuld.
Een fiscale eenheid eindigt op jouw verzoek of zodra niet meer aan de voorwaarden wordt voldaan, bijvoorbeeld als de moeder niet langer ten minste 95% van de aandelen houdt. Vanaf de verbrekingsdatum doet elke maatschappij weer een eigen aangifte. Let op de zesjaarstermijn: zijn er binnen de eenheid vermogensbestanddelen overgedragen, dan kan verbreken binnen zes jaar tot een sanctie (bijtelling) leiden. Het verbreken regel je los met de Belastingdienst; deze tool maakt uitsluitend het vormingsverzoek.
Bronnen: artikel 15 Wet Vpb 1969 (wetten.overheid.nl) en de Belastingdienst over de fiscale eenheid vennootschapsbelasting. Laatst bijgewerkt: juni 2026.
De gegevens van de moedermaatschappij en elke dochter die in de eenheid komt. Heb je uittreksels of statuten als upload? De tool leest die mee, zodat je de bedrijfsgegevens niet overtypt. Een model leest alleen de upload, het bepaalt nooit de cijfers.
De tool vult Deel A en Deel B in vanuit dezelfde invoer, dus de gegevens kloppen over beide delen. Het invullen is deterministisch, dus dezelfde invoer geeft elke keer hetzelfde verzoek.
Je krijgt het ingevulde verzoek terug, klaar om te tekenen. De toets aan de voorwaarden van artikel 15 Wet Vpb, de controle en het indienen blijven bij jouw kantoor.
Wat de tool wel en niet doet
Heeft je cliënt het verzoek zelf nodig? Voor ondernemingen die het vormingsverzoek zelf willen opstellen is er de zelfservice op fiscale-eenheidsverzoek.nl.
Prijs
€ 39 / document, excl. btw
Je betaalt per afgerond document, maandelijks geïncasseerd via Stripe. Geen vaste plekken, geen minimum, geen opstartkosten. Concepten maken, controleren en weggooien zo veel je wilt. Je betaalt pas als er een document uitkomt.
Het vormingsverzoek fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting, Deel A en Deel B ingevuld, consistent over beide delen en klaar om te tekenen en in te dienen.
Nee. De tool vult het verzoek in op basis van de gegevens van moeder en dochters die je aanlevert. De toets aan de voorwaarden van artikel 15 Wet Vpb en het indienen blijven bij jouw kantoor.
Nee. Uploads en gegevens worden verwerkt om je verzoek te maken en daarna weggegooid. We bewaren een factuurregel, nooit de inhoud. Alles draait op EU-infrastructuur. Lees hoe we met data omgaan.
€ 39 per afgerond document, exclusief btw. Geen abonnement, geen vaste plekken, geen opstartkosten. Je betaalt pas als er een document uitkomt.
Meer achtergrond bij het verzoek: